Какие налоговые льготы предоставляются гражданам при налогообложении имущества

• Транспортный налог.

По транспортному налогу льготы предусмотрены Законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 (далее – Закон).

Кто может воспользоваться льготой:

• определенные категории налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, пенсионеры, предпенсионеры и другие категории граждан, указанные в Законе) освобождаются от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство мощностью двигателя до 100 лошадиных сил;
• также, у определенных категорий налогоплательщиков (пенсионеры*, предпенсионеры*, многодетные** и другие категории граждан, указанные в Законе) есть право уплачивать транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении отдельных условий.

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств*: автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно; другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу; снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно; катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.

*При этом, льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.

**Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств обоих родителей, определяемых на усмотрение налогоплательщиков.

 

• Земельный налог.

По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров для одного участка.

Кто может воспользоваться льготой:

• Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

 

• Налог на имущество физических лиц.

Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьей 407 Кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога для объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.

Кто может воспользоваться льготой:

• Это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 квадратных метров и другие категории граждан, указанные в статье 407 Кодекса. Льгота предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида: квартире или комнате, жилому дому, помещению или сооружению, хозпостройке, гаражу или машино-месту.

А также, согласно статьи 403 Кодекса налоговая база объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

 

Для льготных категорий граждан налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление льготы на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

 

ВАЖНО! Налоговые вычеты и льготы для всех категорий налогоплательщиков, имеющих несколько земельных участков или объектов недвижимого имущества, предоставляются в отношении одного земельного участка и объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика.

 

Уведомление о выбранном земельном участке и объекте недвижимого имущества, в отношении которого применяется налоговый вычет/льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет (пункт 6.1 статьи 391 Кодекса, пункт 3 статьи 407 Кодекса).

 

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета/льготы, уведомления о выбранном земельном участке и объекте недвижимого имущества налоговый вычет/льгота предоставляется в отношении одного земельного участка и объекта недвижимого имущества с максимальной исчисленной суммой налога.

 

Срок рассмотрения налоговым органом указанного уведомления по общему правилу составляет 30 дней со дня его получения. В случае выявления оснований, которые препятствуют применению налогового вычета в соответствии с уведомлением, налоговый орган проинформирует об этом налогоплательщика (пункт 6.1 статьи 391 Кодекса).